پرداخت مالیات برای اشخاص حقوقی و حقیقی از مسائل مهم مالی است که با چالش‌های خاصی همراه است. تمامی افراد حقیقی و حقوقی موظف‌اند که در اسرع وقت پرونده مالیاتی خود را تشکیل دهند تا از مشکلات قانونی جلوگیری شود.
تعریف کلی پرونده مالیاتی
مهم‌ترین اقدام پس از ثبت شرکت و دریافت مجوز فعالیت، تشکیل پرونده مالیاتی است. این کار نه‌تنها برای پرداخت مالیات بلکه برای انجام فعالیت‌های اقتصادی مانند استفاده از پایانه‌های فروشگاهی، دریافت تسهیلات بانکی و تعامل با سایر شرکت‌ها ضروری است. در صورت عدم تشکیل پرونده، ممکن است اموال فرد توقیف شده یا حتی ممنوع‌الخروج شود.
مهلت تشکیل پرونده مالیاتی
اشخاص حقوقی
مطابق تبصره ماده 48 قانون مالیات‌های مستقیم، کلیه اشخاص حقوقی باید ظرف دو ماه پس از ثبت شرکت، حق تمبر سهام و سهم‌الشرکه خود را پرداخت کنند. بهتر است این کار بلافاصله پس از ثبت شرکت انجام شود، زیرا مهلت تکالیف مالیاتی از زمان ثبت شرکت محاسبه می‌شود.
اشخاص حقیقی
بر اساس تبصره 3 ماده 177 قانون مالیات‌های مستقیم، صاحبان مشاغل باید حداکثر چهار ماه پس از شروع فعالیت، تشکیل پرونده مالیاتی داده و مراتب را به اداره مالیاتی اطلاع دهند. دقت کنید که تاریخ شروع فعالیت ممکن است با تاریخ دریافت مجوز کسب متفاوت باشد.
علت تشکیل پرونده مالیاتی
- دریافت کد اقتصادی: بدون کد اقتصادی، انجام فعالیت‌های تجاری و عقد قراردادها محدود خواهد شد.
- امکان ارسال اظهارنامه مالیاتی: بدون تشکیل پرونده، امکان ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات وجود نخواهد داشت و فرد به‌عنوان بدهکار مالیاتی شناخته خواهد شد.
- اجتناب از جریمه‌های مالیاتی: تمامی کسب‌وکارها، چه فعال و چه غیرفعال، ملزم به تشکیل پرونده مالیاتی هستند و در غیر این صورت جریمه خواهند شد.
مدارک مورد نیاز برای تشکیل پرونده مالیاتی
اشخاص حقیقی
- کپی کارت بازرگانی
- کپی جواز کسب
- کپی قبض محل فعالیت
- کپی وکالت‌نامه (در صورت وجود)
- 3 قطعه عکس 4*3
- کپی کارت ملی و شناسنامه
- سند مالکیت یا اجاره‌نامه محل فعالیت
- فیش پرداخت عوارض
- پیش‌ثبت‌نام مالیاتی
- گواهی ثبت‌نام در اداره مالیات
اشخاص حقوقی
- کلیه مدارک ثبتی شرکت (روزنامه رسمی، اساسنامه، اظهارنامه و تقاضانامه)
- آخرین تغییرات روزنامه رسمی
- قبض آب، برق، گاز و تلفن محل شرکت
- مدارک شناسایی اعضای شرکت
- دفترچه مشخصات اعضای شرکت
- معرفی‌نامه یا وکالت‌نامه در صورت عدم حضور مدیرعامل
- سند مالکیت یا اجاره‌نامه شرکت
- گواهی دفترخانه اسناد رسمی از امضای صاحبان مجاز
- تاییدیه کد پستی
برای اشخاص حقیقی
- ورود به سایت gov.ir و انتخاب گزینه‌های خدمات مالیاتی، پیش‌ثبت‌نام و ثبت‌نام الکترونیکی.
- مراجعه حضوری به سازمان مالیاتی برای اعلام آدرس محل فعالیت.
- پیش‌ثبت‌نام مالیات بر ارزش افزوده.
- تکمیل پرونده ارزش افزوده و ارائه مدارک به حوزه مالیاتی.
- دریافت کد اقتصادی.
برای اشخاص حقوقی
اشخاص حقوقی نیز همانند اشخاص حقیقی باید تمامی مراحل بالا را طی کنند و علاوه بر آن، در مهلت دو ماهه پس از تأسیس شرکت، نسبت به پرداخت حق تمبر سهام اقدام نمایند.
جریمه عدم تشکیل پرونده مالیاتی
بر اساس بند 2 ماده 274 قانون مالیات‌های مستقیم، عدم اعلام فعالیت اقتصادی جرمی تعزیری در درجه 6 محسوب می‌شود. همچنین، مطابق ماده 51 همین قانون، در صورت عدم تشکیل پرونده، جریمه‌ای معادل دو برابر مالیات متعلقه اعمال خواهد شد.
سایر جریمه‌ها شامل:
- عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی: 30 درصد مالیات متعلقه برای اشخاص حقوقی و 10 درصد برای اشخاص حقیقی.
- عدم استفاده از سامانه صندوق مکانیزه فروش: جریمه 2 درصد از مبلغ فروش.
پاداش خوش‌حسابی مالیاتی
مودیانی که سه سال متوالی اظهارنامه مالیاتی خود را بدون خطا و در موعد مقرر تسلیم کنند، مشمول پاداش 5 درصدی پرداخت مالیات خواهند شد. این پاداش برای بسیاری از کسب‌وکارها می‌تواند رقم قابل توجهی باشد.
اصلاح اظهارنامه مالیاتی پس از ارسال
در صورت بروز اشتباه در اظهارنامه مالیاتی، مودیان تا یک ماه پس از تسلیم اظهارنامه فرصت دارند که آن را اصلاح کنند. به همین دلیل، توصیه می‌شود اظهارنامه‌ها زودتر از موعد قانونی تهیه و بررسی شوند تا در صورت نیاز، زمان کافی برای اصلاح آن وجود داشته باشد.
جمع‌بندی
تشکیل پرونده مالیاتی یکی از مهم‌ترین الزامات قانونی برای اشخاص حقیقی و حقوقی است. عدم تشکیل این پرونده می‌تواند منجر به محرومیت از تسهیلات بانکی، محدودیت در فعالیت‌های تجاری و حتی جریمه‌های مالیاتی شود. ازاین‌رو، توصیه می‌شود در اولین فرصت پس از ثبت شرکت یا آغاز فعالیت، نسبت به انجام این فرآیند اقدام کنید.
منبع : https://bilangozareshgar.ir/
icons at the top
right corner of the subsection.